Оподаткування ПДВ та відображення роялті нерезиденту в...

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 24.10.2025. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
24.10.2025

пдв

роялті

нерезидент

податкова декларація

оподаткування

інтелектуальна власність

індивідуальна податкова консультація

Короткий опис

Ця стаття розглядає питання оподаткування ПДВ та відображення в декларації операцій з виплати роялті нерезиденту. Податкова служба рекомендує звертатися за індивідуальною консультацією, оскільки порядок залежить від конкретних обставин. Зверніть увагу: стаття нечинна з 24.10.2025.

Питання

Діяло до 24.10.2025 Чи підлягають оподаткуванню ПДВ та відображенню в податковій декларації з ПДВ операції з виплати роялті нерезиденту?

Відповідь

Коротка: У зв’язку з тим, що об’єкт права інтелектуальної власності може бути як товар, так і робота/послуга, а роялті – це будь-який платіж, отриманий як винагорода за використання або за надання права на такий об’єкт, то у разі виникнення питань щодо оподаткування та відображення у податковій декларації з ПДВ операцій з виплати роялті нерезиденту пропонуємо звертатись до контролюючого органу із запитом на надання індивідуальної податкової консультації в порядку, встановленому ст. 52 Податкового кодексу України. Повна: Оскільки згідно з п.п. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) роялті – це будь-який платіж, отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України «Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав», яким відповідно до ст. 420 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435 - IV може бути як товар, так і робота/послуга, та зважаючи на те, що для операцій з отримання від нерезидента товарів та робіт/послуг ПКУ встановлено різний порядок оподаткування ПДВ та відображення у податковій звітності, то надання відповіді на зазначене питання у кожному конкретному випадку виплати роялті нерезиденту потребує з’ясування обставин здійсненних операцій. Враховуючи викладене, у разі виникнення питань щодо оподаткування та відображення у податковій декларації з ПДВ операцій з виплати роялті нерезиденту пропонуємо звертатись до контролюючого органу із запитом на надання індивідуальної податкової консультації в порядку, встановленому ст. 52 ПКУ.