ПДВ зобов'язання: податковий кредит за первинними...

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 27.05.2022. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
27.05.2022

пдв

податковий кредит

воєнний стан

первинний документ

податкове зобов'язання

бухгалтерська довідка

єрпн

Короткий опис

Стаття нечинна з 27.05.2022. Розглядається питання визначення податкових зобов'язань з ПДВ за п. 198.5 ПКУ при формуванні податкового кредиту за неоподатковуваними операціями на підставі первинних документів під час воєнного стану.

Питання

Діяло до 27.05.2022 2022В Як визначати, під час воєнного стану, податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ при формуванні податкового кредиту за операціями з придбання товарів/послуг, що призначаються для використання в неоподатковуваних ПДВ операціях, на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів та без відповідного підтвердження зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними чи розрахунками коригування?

Відповідь

Коротка та повна відповіді ідентичні: Розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями з податку на додану вартість (далі - ПДВ) товарами/послугами, що використовуються в неоподатковуваних ПДВ операціях, що включені до складу податкового кредиту на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, та які не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) податковими накладними чи розрахунками коригування доцільно здійснювати на підставі бухгалтерської довідки. При цьому, після завершення дії воєнного стану платники зобов’язані забезпечити реєстрацію в ЄРПН всіх податкових накладних та розрахунків коригування, реєстрація яких відтермінована на час дії військового стану, а всі податкові зобов’язання та податковий кредит, задекларовані платниками під час дії такого воєнного стану на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, підлягають обов’язковому уточненню (приведенню у відповідність) з урахуванням даних податкових накладних та розрахунків коригування, зареєстрованих в ЄРПН.