Переведення боргових зобов'язань в іноземній валюті від...

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 20.08.2018. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
20.08.2018

боргове зобов'язання

іноземна валюта

кредит нерезидентів

валютний контроль

нбу

реєстрація договору

резидент-позичальник

фінансові операції

Короткий опис

Стаття розглядає можливість переведення резидентом-позичальником боргових зобов'язань в іноземній валюті перед нерезидентом на іншого резидента. Згідно з відповіддю, це можливо лише за наявності реєстраційного свідоцтва НБУ. Зверніть увагу: ця стаття НЕЧИННА з 20.08.2018.

Питання

Діяло до 20.08.2018 Чи можуть бути переведені резидентом-позичальником боргові кредитні зобов’язання в іноземній валюті перед нерезидентом на іншого резидента?

Відповідь

Коротка: Переведення резидентами-позичальниками боргових зобов’язань в іноземній валюті перед нерезидентами за залученими від них кредитами іншому резиденту можливе лише при отриманні реєстраційного свідоцтва Національного банку України Повна: Постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 270 зі змінами та доповненнями затверджено Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам (далі – Положення № 270). Відповідно до п. 1.7 глави 1 розд. I Положення № 270 договори, які передбачають виконання резидентами-позичальниками боргових зобов’язань в іноземній валюті перед нерезидентами за залученими від них кредитами, підлягають обов’язковій реєстрації в Національному банку України (далі – НБУ) до фактичного одержання кредиту. Необхідність такої реєстрації передбачена Указом Президента України від 27 червня 1999 року № 734/99 «Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства» (далі – Указ № 734). Пунктом 1.8 глави 1 розд. I Положення № 270 передбачено, що обслуговування операцій за відкритими в Україні резидентами-позичальниками рахунками в межах одного договору має проводитися лише через один обслуговуючий банк. Відповідно до п.п. 1.2 п. 1 Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 04.10.1999 № 542, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 19.10.1999 за № 712/4005 із змінами і доповненнями (далі – Наказ № 542), резидент, який одержав кредит або позику без реєстраційного свідоцтва, зобов’язаний зареєструвати договір та повідомити про це контролюючий орган. Тобто одержання кредиту чи позики без реєстраційного свідоцтва НБУ зобов’язує резидента зареєструвати договір в НБУ та повідомити про це контролюючий орган. Отже, договори, які передбачають виконання резидентами-позичальниками боргових зобов’язань в іноземній валюті перед нерезидентами за залученими від них кредитами, підлягають обов’язковій реєстрації в НБУ. Відповідно до п. 2 Указу № 734 у разі одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів до резидентів застосовується штраф у сумі, еквівалентній 1 % від одержаного кредиту чи позики, перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом НБУ на день одержання кредиту, позики, з подальшою обов’язковою реєстрацією зазначених договорів. У разі неповідомлення контролюючого органу про реєстрацію договору в НБУ протягом 60 днів з моменту встановлення порушення (дати складання акту перевірки) контролюючий орган відповідно до п.п. 1.3 п. 1 Наказу № 542 подає матеріали для застосування санкцій, передбачених ст. 37 Закону України від 16 квітня 1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність» зі змінами і доповненнями. Враховуючи вищевикладене, переведення резидентами-позичальниками боргових зобов’язань в іноземній валюті перед нерезидентами за залученими від них кредитами іншому резиденту можливе з урахуванням вищевикладених вимог.