Порядок подання фінансовими агентами звіту про підзвітні...

Чинний

Тип:

ЗІР

фінансові агенти

звітність crs

підзвітний рахунок

автоматичний обмін інформацією

порядок № 516

міністерство фінансів

звітний період

міжнародна звітність

Короткий опис

Стаття роз'яснює, яким нормативно-правовим актом встановлено порядок заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди CRS. Детально описано встановлені звітні періоди та терміни подання, включаючи особливості для першого звітного періоду.

Питання

Яким нормативно-правовим актом встановлено порядок заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди СRS та які встановлені звітні періоди?

Відповідь

Коротка: Порядком заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 25.09.2023 № 516. Звіт про підзвітні рахунки подається підзвітними фінансовими установами щороку, в термін до 01 липня року, що настає за звітним. Звітним періодом вважається попередній календарний рік. Повна: Вимоги до форми та формату звіту про підзвітні рахунки (далі – Звіт) та порядок його заповнення і подання фінансовими агентами до контролюючого органу відповідно до багатосторонньої угоди встановлені Порядком заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 25.09.2023 № 516 зі змінами та доповненнями (далі – Порядок № 516). Звіт подається підзвітними фінансовими установами щороку, в термін до 01 липня року, що настає за звітним (п. 14 Порядку № 516). Звітним періодом вважається попередній календарний рік (п. 15 Порядку № 516). Якщо останній день строку подання Звіту припадає на вихідний або святковий день, останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 16 Порядку № 516). Крім того, п. 2 наказу Міністерства фінансів України від 25.09.2023 № 516 зі змінами та доповненнями установлено, що перший звіт про підзвітні рахунки за звітний період, що розпочинається 01 липня 2023 року та завершується 31 грудня 2023 року, подається фінансовими агентами до 01 липня 2024 року.