Порядок повернення банком помилково перерахованих податків

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 01.12.2022. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
01.12.2022

повернення коштів

помилковий платіж

банківська операція

сплата податку

державне казначейство

нечинна стаття

закон про платіжні системи

Короткий опис

Стаття розглядає процедуру повернення коштів банком, який помилково перерахував податки двічі. Згідно з відповіддю, банк мав повідомити Казначейство, яке повертало кошти. Зверніть увагу: ця стаття НЕЧИННА з 01.12.2022 через втрату чинності Законом № 2346-III.

Питання

Діяло до 01.12.2022 Який порядок повернення коштів контролюючим органом установі банку у випадку коли банк після перерахування коштів (в тому числі внесених готівкою) платника податків для сплати податків помилково ще раз здійснив перерахування коштів?

Відповідь

Коротка: Оскільки податки і збори перераховуються на рахунки державних або місцевих бюджетів, відкритих в територіальних органах Державного казначейства, то банк зобов’язаний після виявлення помилки при здійсненні переказу направити повідомлення, за встановленою формою Національним банком України, відповідному територіальному органу Державного казначейства про здійснення помилкового переказу і про необхідність ініціювання ним переказу еквівалентної суми коштів цьому банку протягом трьох робочих днів від дати надходження такого повідомлення. Повна: Відповідно до п.п. 32.3.1 п. 32.3 ст. 32 Закону України від 05 квітня 2001 року № 2346-III «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 2346) у разі помилкового переказу суми переказу на рахунок неналежного отримувача, що стався з вини банку, цей банк-порушник зобов’язаний негайно після виявлення помилки переказати за рахунок власних коштів суму переказу отримувачу. У противному разі отримувач має право у встановленому законом порядку вимагати від банку-порушника ініціювання переказу йому суми переказу за рахунок власних коштів, сплати пені в розмірі 0,1 відс. суми простроченого платежу за кожний день прострочення починаючи від дати завершення помилкового переказу, яка не може перевищувати 10 відс. суми переказу. Одночасно банк-порушник зобов’язаний після виявлення помилки негайно повідомити неналежного отримувача про здійснення помилкового переказу і про необхідність ініціювання ним переказу еквівалентної суми коштів цьому банку протягом трьох робочих днів від дати надходження такого повідомлення. Форма повідомлення банку про здійснення помилкового переказу встановлюється Національним банком України. Неналежний отримувач зобов’язаний протягом трьох робочих днів від дати надходження повідомлення банку-порушника про здійснення помилкового переказу ініціювати переказ еквівалентної суми коштів банку-порушнику, за умови отримання повідомлення цього банку про здійснення помилкового переказу (п. 35.1 ст. 35 Закону № 2346). Оскільки податки і збори перераховуються на рахунки державних або місцевих бюджетів, відкритих в територіальних органах Державного казначейства, то банк зобов’язаний після виявлення помилки при здійсненні переказу направити повідомлення, за встановленою формою Національним банком України, відповідному територіальному органу Державного казначейства про здійснення помилкового переказу і про необхідність ініціювання ним переказу еквівалентної суми коштів цьому банку протягом трьох робочих днів від дати надходження такого повідомлення.