Розрахунок ліміту каси для підприємств за договорами комісії

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 05.01.2018. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
05.01.2018

ліміт каси

готівка

касова операція

договір комісії

облік готівки

комісіонер

Короткий опис

Стаття розглядає порядок розрахунку ліміту залишку готівки в касі для підприємств, що працюють за договорами комісії. Зазначається, що готівка від покупців за реалізовані товари комітента включається до розрахунку ліміту каси.

Питання

Діяло до 05.01.2018 Який порядок розрахунку ліміту залишку готівки в касі підприємств, які працюють за договорами комісії?

Відповідь

Коротка: Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі розрахунку відповідного середньоденного показника надходжень готівки до каси або її видачі з каси. У разі встановлення підприємством ліміту каси на підставі показника середньоденного надходження готівки до каси в основу розрахунку включаються обсяги готівкової виручки, що є сумою фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і позареалізаційних надходжень, до складу яких відносяться надходження від операцій, що безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) Таким чином, якщо готівка від покупців за реалізовані товари (що належать комітенту), яка надійшла до каси підприємства, та включатися до ліміту каси, розрахованого на підставі показника середньоденного надходження готівки до каси підприємства. Повна: Відповідно до п. 1.2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постанов Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 13 січня 2005 р. за №40/10320 із змінами і доповненнями (далі - Положення), касові операції - це операції підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами, що пов’язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку. При цьому вся готівка, що надходить до кас підприємств, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватися, а суми готівки, що оприбутковуються, мають відповідати сумам, визначеним у відповідних касових (розрахункових) документах (п. 2.6 Положення). Згідно з п. 5.3 Положення, ліміт каси підприємства встановлюють на підставі розрахунку відповідного середньоденного показника надходжень готівки до каси або її видачі з каси. У разі встановлення підприємством ліміту каси на підставі показника середньоденного надходження готівки до каси в основу розрахунку включаються обсяги готівкової виручки, що є сумою фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і позареалізаційних надходжень, до складу яких відносяться надходження від операцій, що безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна (включаючи основні засоби, нематеріальні активи, продукцію допоміжного та обслуговуючого виробництва), включаючи повернення невикористаних підзвітних сум та інші надходження (п. 1.2 Положення). Таким чином, якщо готівка від покупців за реалізовані товари (що належать комітенту), яка надійшла до каси підприємства, що здійснює діяльність за договорами комісії, має своєчасно і в повній сумі оприбутковуватися в касі такого підприємства та включатися до ліміту каси, розрахованого на підставі показника середньоденного надходження готівки до каси підприємства.