Штрафи за валютні порушення: хто їх застосовує до СГ?

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 15.12.2017. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
15.12.2017

валютний контроль

штрафна санкція

національний банк україни

валютне законодавство

суб'єкт господарювання

фінансові санкції

Короткий опис

Ця стаття розглядає, хто має право застосовувати штрафні санкції до суб'єктів господарювання за порушення валютного законодавства. Згідно з правовою позицією Верховного Суду України, це повноваження належить Національному банку України. Зверніть увагу: ця стаття НЕЧИННА з 15.12.2017 року.

Питання

Діяло до 15.12.2017 Хто застосовує штрафні санкції до СГ за порушення валютного законодавства?

Відповідь

Коротка: Штрафні санкції до суб’єкта господарювання за порушення валютного законодавства застосовуються Національним банком України Повна: Відповідно до ст. 7 Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» зі змінами та доповненнями (далі – Декрет) у розрахунках між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту використовується як засіб платежу іноземна валюта та грошова одиниця України - гривня. Такі розрахунки здійснюються лише через уповноважені банки. Відповідальність (фінансові санкції), яка застосовується до резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, встановлена п. 2 ст. 16 Декрету. Пунктом 3 Указу Президента України від 27 червня 1999 року № 734/99 «Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства» визначено, що санкції, передбачені п. 2 ст. 16 Декрету, застосовуються Національним банком України до банків та інших фінансово-кредитних установ, контролюючими органами - до інших резидентів і нерезидентів України. Оскарження рішень про застосування фінансових санкцій здійснюється в судовому порядку. Разом з тим, у листі ДФС від 10.11.2014 № 9929/7/99-99-10-02-02-17 «Щодо повноважень ДФС застосовувати окремі санкції» зазначено, що відповідно до правової позиції Верховного Суду України, викладеної у постанові від 07.02.2012 року у справі № 21-904а10, єдиним повноважним органом на застосування міри відповідальності (фінансові санкції) до резидентів та нерезидентів, винних за порушення валютного законодавства, є Національний банк України. Положення Указу не підлягають застосуванню, оскільки суперечать обмеженням, встановленим п. 4 Перехідних положень Конституції України, та необґрунтовано створюють протиріччя у правовому регулюванні відносин. Зазначене також відображено у рішеннях Вищого адміністративного суду України від 03.04.2013 № К/9991/53796/12, від 30.05.2013 № К-23650/10, від 24.09.2014 № К/9991/20411/11 тощо. Відповідно до ст. 244 прим. 2 Кодексу адміністративного судочинства України від 6 липня 2005 року № 2747-IV зі змінами та доповненнями рішення Верховного Суду України, прийняте за результатами розгляду заяви про перегляд судового рішення з мотивів неоднакового застосування судом (судами) касаційної інстанції одних і тих самих норм матеріального права у подібних правовідносинах, є обов’язковим для всіх судів України. Враховуючи викладене, згідно з правовою позицією Верховного Суду України до повноважень ДФС не віднесено застосування санкцій, передбачених п. 2 ст. 16 Декрету, а отже штрафні санкції до суб’єкта господарювання за порушення валютного законодавства застосовуються Національним банком України.