Відповідальність банків за неповідомлення про рахунки...

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 23.05.2020. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
23.05.2020

банк

фінансові установи

відкриття рахунків

закриття рахунку

податкова

штраф

відповідальність

платник податку

Короткий опис

Ця стаття розглядає відповідальність банків та фінансових установ за неповідомлення податкових органів про відкриття або закриття рахунків платників податків. Згідно з відповіддю, передбачено штраф у розмірі 340 гривень за кожен випадок. Зверніть увагу, ця стаття втратила чинність з 23.05.2020.

Питання

Діяло до 23.05.2020 Яка відповідальність передбачена за неповідомлення банками та іншими фінансовими установами контролюючих органів про відкриття/закриття рахунків платників податків?

Відповідь

Коротка: Неподання банками або іншими фінансовими установами відповідним контролюючим органам в установлений ст. 69 Податкового кодексу України строк повідомлення про відкриття або закриття рахунків платників податків - тягне за собою накладення штрафу у розмірі 340 гривень за кожний випадок неподання або затримки. Повна: Відповідно до п. 69.2 ст. 69 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) банки та інші фінансові установи зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, у день відкриття/закриття рахунка. У разі відкриття або закриття рахунка платника податків - банку, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, повідомлення надсилається в порядку, визначеному п. 69.2 ст. 69 ПКУ, лише в разі відкриття або закриття кореспондентського рахунка. У разі відкриття або закриття власного кореспондентського рахунка банки зобов’язані надіслати повідомлення до контролюючого органу, в якому обліковуються, в строки, визначені п. 69.2 ст. 69 ПКУ. Пунктом 118.1 ст. 118 ПКУ встановлено, що неподання банками або іншими фінансовими установами відповідним контролюючим органам в установлений ст. 69 ПКУ строк повідомлення про відкриття або закриття рахунків платників податків – тягне за собою накладення штрафу у розмірі 340 гривень за кожний випадок неподання або затримки.