Відповідальність за неподання декларації про валютні...

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 21.07.2017. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
21.07.2017

валютна цінність

декларація

нбу

дфс

штраф

відповідальність

валютний контроль

зед

Короткий опис

Стаття нечинна з 21.07.2017. Розглядається питання відповідальності суб'єкта господарювання за неподання декларації про валютні цінності до територіального управління НБУ, якщо її подано лише до контролюючого органу.

Питання

Діяло до 21.07.2017 Чи застосовується до СГ відповідальність за неподання декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходяться за її межами у випадку подання декларації лише до контролюючого органу (до територіального управління НБУ не подана), та який орган буде приймати рішення про застосування штрафних санкцій?

Відповідь

Коротка: Якщо суб’єкт господарювання подав Декларацію у визначений строк в контролюючий орган, а до територіального управління Національного банку України з порушенням строків подання декларації, то застосовується штраф у розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Разом з тим, неподання або несвоєчасне подання Декларації (за відсутності валютних цінностей і майна за кордоном) не тягне за собою застосування фінансових санкцій. Водночас слід зазначити, що застосування санкцій за порушення валютного законодавства (у тому числі за порушення порядку та строків декларування валютних цінностей та майна, що належать резиденту України і знаходяться за її межами) до резидентів та нерезидентів (крім банків та інших фінансових установ, національного оператора поштового зв’язку) відноситься до компетенції органів Державної фіскальної служби України. Повна: Указом Президента України від 18 червня 1994 року № 319/94 «Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами» встановлена обов’язковість щоквартального декларування суб’єктами підприємницької діяльності (далі - СПД), незалежно від форм власності, наявності належних їм валютних цінностей, які знаходяться за межами України. Декларування валютних цінностей, доходів та майна здійснюється СПД за формою Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами (далі - Декларація), затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 25.12.95 № 207. Спільним листом Правління Національного банку України та Державної податкової адміністрації України від 17.04.2003 № 28-311/1929-2823, № 3368/5/23-5316 установлена послідовність подання резидентами України Декларації до контролюючого органу за місцезнаходженням суб’єкта підприємницької діяльності та територіального управління Національного банку України за своїм місцезнаходженням. За результатами подачі Декларації декларанту видається засвідчена та скріплена печатками територіального управління Національного банку України та контролюючого органу довідка про проведення декларування, яка є підставою для прийняття до митного оформлення експортно-імпортних вантажів, проведення СПД розрахунків за зовнішньоекономічними договорами через уповноважені банки України, а також здійснення інших видів зовнішньоекономічної діяльності. Виходячи з викладеного, передбачена обов’язковість подачі Декларації контролюючому органу та територіальному управлінню Національного банку України в установлені терміни. В зв’язку з цим, якщо СПД подав Декларацію у визначений строк в контролюючий орган, а до територіального управління Національного банку України з порушенням строків подання декларації, то відповідно до п. 2.7 Положення про валютний контроль, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 8 лютого 2000 року № 49, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 04.04.2000 № 209/4430 (далі - Положення 49), застосовується штраф у розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. При цьому визначено, що порушенням порядку декларування є надання недостовірної інформації або фальсифікація даних Декларації, якщо ці дії свідчать про приховування СПД валютних цінностей і майна, що знаходиться за кордоном. Разом з тим, неподання або несвоєчасне подання Декларації (за відсутності валютних цінностей і майна за кордоном) не тягне за собою застосування фінансових санкцій (п. 2.7 Положення 49). Водночас слід зазначити, що застосування санкцій за порушення валютного законодавства (у тому числі за порушення порядку та строків декларування валютних цінностей та майна, що належать резиденту України і знаходяться за її межами) до резидентів та нерезидентів (крім банків та інших фінансових установ, національного оператора поштового зв’язку) відноситься до компетенції органів Державної фіскальної служби України.