Хто повідомляє податкову про відкриття/закриття...

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 21.01.2025. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
21.01.2025

рахунок

електронний гаманець

повідомлення дпс

відкриття рахунку

закриття рахунку

фінансові установи

податкова

порядок № 721

облік платника

Короткий опис

Ця стаття роз'яснює, хто саме подає повідомлення про відкриття чи закриття рахунків/електронних гаманців до контролюючого органу: банк чи суб'єкт господарювання. Згідно з відповіддю, це обов'язок фінансових установ. Важливо: ця стаття втратила чинність з 21.01.2025.

Питання

Діяло до 21.01.2025 Хто надає до контролюючого органу повідомлення про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців СГ (установа банку або СГ)?

Відповідь

Коротка: Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей. Повна: Відповідно до п. 1 розд. ІІ Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей до контролюючих органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.08.2015 № 721 зі змінами і доповненнями (далі – Порядок № 721), банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей у день відкриття/закриття рахунку / електронного гаманця платника податків подають відомості про це в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронних довірчих послуг, нормативно-правових актів з питань документування управлінської діяльності. У разі відкриття/закриття власних кореспондентських рахунків банки направляють повідомлення про відкриття або закриття рахунків (далі – Повідомлення) у порядку, встановленому Порядком № 721. У разі відкриття/закриття одного спільного рахунку в цінних паперах для декількох осіб, у спільній власності яких перебувають цінні папери, депозитарні установи направляють Повідомлення щодо кожного платника податків окремо із зазначенням у Повідомленнях спільного рахунку. Форму та зміст електронних Повідомлень, інформаційного файла та квитанцій наведено в додатку 1 до Порядку № 721. Адресу Інформаційного порталу ДПС ([email protected]) розміщено на офіційному вебпорталі ДПС (www.tax.gov.ua). У разі неможливості подання з технічних причин Повідомлення в електронній формі з використанням електронних комунікаційних мереж таке Повідомлення може бути надано або надіслано поштою з повідомленням про вручення в паперовій формі (за формами згідно з додатками 2, 3, 4 та 5 до Порядку № 721) у день відкриття/закриття рахунку / електронного гаманця до контролюючого органу, у якому обліковується платник податків. У такому разі Повідомлення надається або надсилається разом із супровідним листом, у якому зазначається причина неможливості подання Повідомлення в електронній формі з використанням електронних комунікаційних мереж (п. 2 розд. ІІ Порядку № 721). Згідно з п. 4 розд. ІІ Порядку № 721 контролюючий орган не пізніше ніж на наступний робочий день із дня отримання Повідомлення в електронній формі зобов’язаний надіслати до банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей з використанням електронних комунікаційних мереж електронне Повідомлення-відповідь щодо взяття рахунку / електронного гаманця на облік у контролюючому органі, структура якого визначається згідно з додатком 1 до Порядку № 721. За наявності технічної можливості цілодобового режиму роботи інформаційно-комунікаційної системи ДПС без зупинення її роботи у вихідні дні Повідомлення-відповідь надсилається у цілодобовому режимі, але не пізніше строку, встановленого п. 4 розд. ІІ Порядку № 721. У разі відмови у взятті рахунків / електронних гаманців на облік Повідомлення-відповідь має містити підставу для відмови. Якщо контролюючий орган протягом строку, визначеного абзацом першим п. 4 розд. ІІ Порядку № 721, не направив повідомлення про відмову у взятті рахунку / електронного гаманця на облік, такий рахунок / електронний гаманець вважається взятим на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою - у час та дату отримання банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей повідомлення (квитанції) контролюючого органу про підтвердження факту прийняття повідомлення до оброблення. У разі надходження від банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей повідомлення про відкриття рахунку / електронного гаманця платника податків у паперовому вигляді контролюючий орган не пізніше ніж на наступний робочий день із дня отримання Повідомлення зобов’язаний надати або надіслати поштою з повідомленням про вручення до банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, у якій відкрито рахунок / електронний гаманець платника податків, корінець повідомлення (додатки 2, 3 до Порядку № 721) з відміткою про взяття рахунку / електронного гаманця на облік або повідомлення контролюючого органу про відмову в узятті на облік рахунку / електронного гаманця платника податків за формою № П2, наведеною в додатку 5 до Порядку № 721, із зазначенням причини відмови (п. 5 розд. ІІ Порядку № 721). Відповідно до п. 6 розд. ІІ Порядку № 721 датою початку видаткових операцій за рахунком / електронним гаманцем платника податків (крім банку) у банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенті електронних грошей є дата однієї з подій, що відбулася першою: отримання банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей Повідомлення-відповіді з відміткою про взяття рахунку / електронного гаманця на облік у контролюючому органі або реєстрації отримання банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей корінця повідомлення з відміткою про взяття рахунку / електронного гаманця на облік у контролюючому органі, або дата, визначена як дата взяття на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою згідно з п. 4 розд. ІІ Порядку № 721.