Підстави для відмови у взятті на облік рахунку/гаманця та...

ЗІР не чинний. Документ втратив чинність з 21.01.2025. Рекомендуємо перевірити актуальну редакцію.

Не чинний

Тип:

ЗІР
Діяло до:
21.01.2025

облік рахунку

електронний гаманець

відмова у реєстрації

податкова

платник податку

зір

нечинна стаття

Короткий опис

Стаття роз'яснює основні підстави, за якими контролюючий орган може відмовити у взятті на облік рахунку або електронного гаманця платника податків, а також вказує на перелік кодів причин відмови. Вона деталізує вісім конкретних причин, що можуть призвести до такої відмови.

Питання

Діяло до 21.01.2025 Які є підстави для відмови контролюючим органом у взятті на облік рахунку / електронного гаманця платника податків та які передбачено коди причин відмови?

Відповідь

Коротка: 1) відсутність платника податків на обліку в контролюючому органі; 2) наявність інформації про зняття з обліку в контролюючому органі чи запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР) про державну реєстрацію припинення юридичної особи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця; 3) наявність у Єдиному банку даних про платників податків – юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про відкриття такого рахунку / електронного гаманця іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції (крім рахунків / електронних гаманців у цінних паперах); 4) наявність у Єдиному банку даних про платників податків – юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку / електронного гаманця; 5) наявність у Єдиному банку даних про платників податків – юридичних осіб інформації про направлення до ЄДР відомостей про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів або про узгодження плану реорганізації юридичної особи (у разі наявності податкового боргу), які формуються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи; 6) наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків / електронних гаманців на облік у контролюючих органах; 7) наявність у Єдиному банку даних про платників податків – юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття такого рахунку / електронного гаманця (крім рахунків / електронних гаманців, які відкриваються в органах Державної казначейської служби України); 8) відсутність у ЄДР платника податків – фізичної особи – підприємця або юридичної особи чи її відокремлених підрозділів, іншої організації, які відповідно до законодавства мають бути включені до ЄДР; Перелік кодів причин відмови у взятті на облік рахунку / електронного гаманця платника податків наведено в додатку 7 до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей до контролюючих органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.08.2015 № 721. Повна: Відповідно до п. 1 розд. ІІІ Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей до контролюючих органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.08.2015 № 721 із змінами та доповненнями (далі – Порядок), підставами для відмови у взятті контролюючим органом рахунка / електронного гаманця на облік є: 1) відсутність платника податків на обліку в контролюючому органі; 2) наявність інформації про зняття з обліку в контролюючому органі чи запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР) про державну реєстрацію припинення юридичної особи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця; 3) наявність у Єдиному банку даних про платників податків – юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про відкриття такого рахунку / електронного гаманця іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції (крім рахунків / електронних гаманців у цінних паперах); 4) наявність у Єдиному банку даних про платників податків – юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку / електронного гаманця. Надходження до банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей повідомлення-відповіді з такою причиною відмови свідчить про те, що рахунок / електронний гаманець уже взято на облік контролюючим органом. У такому разі повідомлення-відповідь буде містити дату взяття рахунку / електронного гаманця на облік у контролюючому органі. Отримання банком, іншої фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей Повідомлення-відповіді з причиною відмови у зв’язку з наявністю в Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку / електронного гаманця є підставою для початку видаткових операцій за цим рахунком / електронним гаманцем платника податків; 5) наявність у Єдиному банку даних про платників податків – юридичних осіб інформації про направлення до ЄДР відомостей про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів або про узгодження плану реорганізації юридичної особи (у разі наявності податкового боргу), які формуються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи; 6) наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків /електронних гаманців на облік у контролюючих органах; 7) наявність у Єдиному банку даних про платників податків – юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття такого рахунку /електронного гаманця (крім рахунків / електронних гаманців, які відкриваються в органах Державної казначейської служби України); 8) відсутність у ЄДР платника податків – фізичної особи – підприємця або юридичної особи чи її відокремлених підрозділів, іншої організації, які відповідно до законодавства мають бути включені до ЄДР; Перелік кодів причин відмови у взятті на облік рахунку / електронного гаманця платника податків наведено в додатку 7 до Порядку (п. 2 розд. ІІІ Порядку).